劳务公司常用账务处理

2019-11-12 14:09:31    东方头条

劳务公司,主要是中介服务,比工业商业要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。用到的主要有:

1、与资产负债表有关的主要有:现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资(或应付职工薪酬)、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。

2 、与利润表有关的主要有:主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加等科目。

劳务公司为派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算。

(1)收到用工单位转来的工资时:

借:现金(银行存款)

贷:其他应收款(其他应付款)

代发工资支付时:

借:其他应收款(其他应付款)

贷:现金(银行存款)借:营业税金及附加

贷:应交税费(各明细,如营业税、城建税、教育费附加等)

另外,现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。劳务公司应该按全额开具地税发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税,税率为 5%(附加税费按核定的税率征收)。

收到劳务费,开具发票:

借:银行存款

贷:主营业务收入

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬——薪金

——社保

——住房公积金

支付派遣人员的工资:

借:应付职工薪酬——薪金

贷:库存现金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

应交税费——个税

缴纳社保和公积金:

借:应付职工薪酬——社保

——住房公积金

其他应付款——个人承担的社保和公积金

贷:银行存款

计提营业税和附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费 ——城建税

——教育费附加

总结:

1、收到用人单位的劳务费

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提被派遣人员工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社保个人部分

其他应付款—社保单位部分

应交税费—应交个人所得税

3、发放工资

借:应付职工薪酬—工资

贷:银行存款

4、支付社会保险。

借:应付职工薪酬—社保个人部分

其他应付款—社保单位部分

贷:银行存款

5、支付个人所得税

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

6、计提城建税、教育附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费—城建税、教育附加

7、支付城建税、教育附加

借:应交税费—城建税、教育附加

贷:银行存款

8、支付日常业务费用(如:差旅费,招待费等)

借:管理费用

贷:银行存款

9、年终结转

借:本年利润

贷:管理费用

主营业务税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

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